聶云松

突如其來的新冠肺炎疫情，給駐馬店市經(jīng)濟發(fā)展帶來巨大影響，波及供給端的生產(chǎn)、流通、服務各個行業(yè)，涉及需求端的投資、消費及出口各個層面。疫情對經(jīng)濟的影響決定了對稅收的影響，本文結合駐馬店市經(jīng)濟運行情況，對全市稅收形勢進行了分析研判，并提出相關應對建議。

一、疫情對駐馬店市經(jīng)濟的影響

春節(jié)前后是生產(chǎn)、運輸、物流、消費的高峰時期，也是資本高周轉(zhuǎn)、商品快流通，居民高消費、出游高頻次的特殊時期，疫情發(fā)生在這一特殊時點，無疑放大了對全市經(jīng)濟發(fā)展的影響。自1月25日全省啟動重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件Ⅰ級響應機制以來，駐馬店市作為河南省重點疫區(qū)，經(jīng)濟短期內(nèi)遭受的沖擊更大，雖然目前國內(nèi)疫情得到了有效控制，但國際疫情日益惡化，這對駐馬店市經(jīng)濟發(fā)展必將產(chǎn)生持續(xù)性影響。

（一）從總供給看，疫情影響的行業(yè)范圍廣、沖擊大

2018年駐馬店市三產(chǎn)結構比為17.4：39.1：43.5，其中制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、金融業(yè)五大行業(yè)總產(chǎn)值占全市生產(chǎn)總值比重為53.78%，是全市的支柱性行業(yè)。當前駐馬店市稅務部門共管理納稅人17.65萬戶，其中使用增值稅稅控系統(tǒng)開票的納稅人17.17萬戶，所繳增值稅約占全市增值稅總額的98%，是全市經(jīng)濟活動的主體，依靠增值稅稅控系統(tǒng)，可以直觀看出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動特點。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，由于疫情帶來的生產(chǎn)要素流通受阻，三大產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)均受到疫情不同程度的影響，尤其是五大支柱性行業(yè)遭受了劇烈沖擊。

一是第一產(chǎn)業(yè)基本平穩(wěn)，長期影響仍需關注。在疫情初期，由于農(nóng)產(chǎn)品運輸受阻，蔬菜、畜禽養(yǎng)殖所需生產(chǎn)資料進出困難，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受到短時間影響，隨著運輸障礙迅速掃除，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)恢復較快。從短期看，疫情對駐馬店市糧食生產(chǎn)的直接沖擊有限，但給蔬菜水果等鮮活農(nóng)產(chǎn)品帶來了區(qū)域性、階段性滯銷沖擊，種植農(nóng)戶和流通企業(yè)前期損失較大。隨著國外疫情持續(xù)蔓延，各個國家相繼實行交通封鎖及限制物資出口的政策，全球糧食不穩(wěn)定因素愈發(fā)突顯，駐馬店市作為產(chǎn)糧大市，仍需進一步保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料市場供給穩(wěn)定。但農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品主要滿足人們的剛性需求，產(chǎn)業(yè)自身修復能力較強，疫情穩(wěn)定后基本可以恢復到正常水平。

圖1-1：2019年駐馬店市行業(yè)稅收占比

從稅收角度來看，駐馬店市農(nóng)、林、牧、漁業(yè)第一季度增值稅發(fā)票開具戶數(shù)同比下降6.02%，但開票金額同比增長22.93%，其中，開向省外金額同比增長23.25%,疫情對第一產(chǎn)業(yè)影響整體不大。具體到稅收收入層面，駐馬店市第一產(chǎn)業(yè)稅收貢獻率不足0.3%（如圖1-1所示），第一產(chǎn)業(yè)對稅收收入總體影響不大。

二是制造業(yè)遭受沖擊較大，但產(chǎn)能逐步恢復。前期駐馬店市絕大部分制造業(yè)企業(yè)停工停產(chǎn)，直到2月中下旬才開始有序恢復，對制造業(yè)生產(chǎn)造成了巨大沖擊。初步測算，全市2020年第一季度二產(chǎn)增加值下降4.6%，較去年同期回落8.2個百分點，規(guī)模以上工業(yè)增加值下降4.6%，較去年同期回落12.2%。從稅務部門掌握的情況看，全市2020年第一季度制造業(yè)企業(yè)新開業(yè)77戶，較去年同期203戶,下降62.07%，制造業(yè)開具增值稅發(fā)票戶數(shù)同比下降9.1%，開票金額同比下降14.99%。其中，2月份開具增值稅發(fā)票納稅人戶數(shù)同比下降54.99%，開票金額同比下降25.61%， 3月份開具增值稅發(fā)票納稅人戶數(shù)同比下降5.23%，開票金額同比下降7.81%，開業(yè)戶數(shù)和增值稅發(fā)票開具金額都出現(xiàn)了較為明顯的下滑。從圖1-2中也可以看出，2月份全市制造業(yè)開票戶數(shù)和開票金額均呈現(xiàn)滑坡式下降，開票戶數(shù)環(huán)比下降75.15%，開票金額環(huán)比下降62.46%，3月份開票戶數(shù)基本恢復到去年12月水平，但開票金額仍未達到正常水平，這說明全市制造業(yè)企業(yè)已基本復工，但恢復產(chǎn)能尚需時日。

圖1-2:2019年12月-2020年3月駐馬店市制造業(yè)開具增值稅發(fā)票變化

農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)是駐馬店市的優(yōu)勢行業(yè)，2019年全市制造業(yè)企業(yè)10962戶，其中農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)1359戶，占比12.39%，該行業(yè)對全市稅收貢獻度達17.8%。受疫情影響，2020年第一季度全市農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)新辦企業(yè)7戶，較去年同期減少38戶，行業(yè)投資熱度降低。但相較于其他制造業(yè)行業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)受疫情影響較小。由于疫情期間居民居家隔離，囤積食品等因素影響，全市農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)部分龍頭企業(yè)銷售量呈爆發(fā)性增長，其中肉制品及副產(chǎn)品加工、食用植物油加工、面粉加工、食用菌加工當期增值稅發(fā)票開具金額增長率都在100%以上，其中3戶企業(yè)增長在10倍以上，10戶企業(yè)增長在2倍以上。受疫情負面影響的農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)主要集中在皮革鞣制加工、刨花板制造、其他方便食品制造、液體乳制造等細分行業(yè)，隨著復工復產(chǎn)的加速推進及居民消費持續(xù)復蘇，預計全市農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)恢復能力將強于其他行業(yè)。

三是建筑、房地產(chǎn)業(yè)受影響較重，對經(jīng)濟和稅收的雙重沖擊更為劇烈。疫情蔓延一定程度上切斷了購房人與開發(fā)商之間的直接聯(lián)系，加劇了中小房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，短期將會降低開發(fā)商的推盤意愿，進而導致地產(chǎn)銷售走弱、房企開工節(jié)奏放緩、土地市場趨冷，同時也提升了購房人的觀望情緒。駐馬店市2020年第一季度房地產(chǎn)業(yè)開具增值稅發(fā)票戶數(shù)同比下降10.48%，開具金額同比下降36%；建筑業(yè)開具增值稅發(fā)票戶數(shù)同比下降10.81%,開具金額同比下降48.60%。從圖1-3看出，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)開票戶數(shù)和開票金額在2月份呈現(xiàn)斷崖式下降，建筑業(yè)開票戶數(shù)環(huán)比下降93.4%，開票金額環(huán)比下降95.44%，房地產(chǎn)業(yè)開票戶數(shù)環(huán)比下降79.92%，開票金額環(huán)比下降96.17%，3月份仍然處于較低位置，恢復到正常水平仍然需要一段時間。

圖1-3:2019年12月-2020年3月駐馬店市建筑、房地產(chǎn)業(yè)

開具增值稅發(fā)票變化情況

建筑、房地產(chǎn)行業(yè)是駐馬店市的支柱行業(yè)，也是地方稅收的重要來源。據(jù)統(tǒng)計，2019年駐馬店市建筑、房地產(chǎn)業(yè)稅收占整體稅收的比重為36.5%，對整體稅收的增長貢獻率達到53.6%，全省范圍內(nèi)，駐馬店市建筑、房地產(chǎn)業(yè)稅收占整體稅收比重高于全省平均水平5個百分點，在18個省轄市位居第5位。與建筑、房地產(chǎn)密切相關的土地稅收（土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅、土地交易契稅）也是駐馬店市地方級收入的主要來源，2019年全市土地稅收占全市地方級稅收比重為42%，高于全省平均水平約10個百分點。建筑、房地產(chǎn)市場遭受疫情沖擊，對駐馬店市經(jīng)濟和稅收的影響相較于其他地區(qū)更大。但也要看到，建筑、房地產(chǎn)的市場需求取決于人口、貨幣等根本性因素，近期市政府加大舊城改造力度，將為建筑、房地產(chǎn)增添較強發(fā)展動力。加上相關企業(yè)不斷探索利用互聯(lián)網(wǎng)技術，開展線上售樓、VR看房、中介一對一服務等營銷方式，為疫情過后的房地產(chǎn)銷售儲備了客戶。隨著疫情被逐步控制，房地產(chǎn)市場各項指標將有望逐漸回到正常水平。

四是服務業(yè)受影響最大，但也孕育出新增長點。由于服務業(yè)具有出行與聚眾屬性，受疫情沖擊最重。從圖1-4可以看出，全市2020年第一季度批發(fā)和零售業(yè)增值稅發(fā)票開具金額同比下降20.40%，交通運輸、倉儲物流業(yè)增值稅發(fā)票開具金額同比下降29.80%，住宿、餐飲業(yè)增值稅發(fā)票開具金額同比下降76.81%，金融業(yè)增值稅發(fā)票開具金額同比下降36.41%，文化娛樂業(yè)增值稅發(fā)票開具金額同比下降45.40%。受出行管制影響，交通運輸、住宿餐飲行業(yè)受沖擊較為明顯，但其反彈速度較快，增速拐點可能領先其他行業(yè)約一個季度。批發(fā)與零售行業(yè)增速在疫情爆發(fā)初期有所上升，或與居民在疫情爆發(fā)前期囤積防疫用品、日用品與食品有關，但隨后消費透支效應顯現(xiàn)，增速將可能開始滑落。相比之下，疫情對金融業(yè)的沖擊相對滯后且持續(xù)時間較長。但也要看到，這一次疫情改變了人們的購買和消費方式，全市高新技術等新興產(chǎn)業(yè)增值稅發(fā)票開具量及開具金額均有較大幅度增長，信息技術服務業(yè)增值稅發(fā)票開具金額同比增長107.91%，科學技術服務業(yè)增值稅發(fā)票開具金額同比增長37.65%，這孕育了駐馬店市經(jīng)濟發(fā)展的新動能、新增長點。

圖1-4：2020年第一季度駐馬店市服務業(yè)增值稅發(fā)票開具情況

（二）從總需求看，投資、消費、出口將受到持續(xù)性影響

從總需求看，由于廣泛和嚴重的社交疏離，許多可選消費和投資活動接近停滯，疫情對消費、投資、出口“三駕馬車”都產(chǎn)生了較大沖擊，消費和投資需求減少，出口不確定性因素增多。尤其是3月11日世界衛(wèi)生組織宣布本次疫情已構成“全球大流行”后，除醫(yī)療防疫物資外，其他出口都受到直接影響。

一是消費出現(xiàn)嚴重下滑，目前已觸底回升。疫情初期，由于人們普遍居家躲避疫情，居民就業(yè)和消費受到巨大影響，許多可選消費和耐用消費品無法通過線上交易的方法來替代，整個需求層面出現(xiàn)了嚴重下滑，初步測算全市2020年第一季度社會消費品零售總額同比下降19.6%。近期，隨著疫情防控形勢持續(xù)向好，市場銷售觸底回升。調(diào)查顯示，全國重點監(jiān)測零售企業(yè)2月下旬日均銷售額比2月中旬增長5.6%，3月上旬環(huán)比增長0.5%，3月中旬環(huán)比又增長0.8%。隨著社會生產(chǎn)生活秩序進一步恢復，后期消費市場將進一步平穩(wěn)回升。在部分領域，一些剛性消費受疫情影響被推遲，疫情過后還會回補，出現(xiàn)補償性消費。如以耐用消費品汽車銷售行業(yè)為例，從圖1-5可以看出，全市2020年第一季度汽車累計售出15856輛，同期24178輛，下降35%，其中2月份售出382輛，同期5008輛，下降93%。進入3月份，各行業(yè)加速復工復產(chǎn)，消費者也逐漸從疫情影響中走出，該月累計售出5060輛，下降28%，降幅快速收窄。加上人們受乘坐公共交通工具感染病毒可能性較大等心理因素影響，購買私家車的潛力和欲望將可能進一步被激發(fā)。

圖1-5：2020年第一季度駐馬店市汽車銷量同期對比

二是投資出現(xiàn)短暫停擺，正逐步恢復正常水平。從重點項目投資看，受疫情影響，第一季度全市重點項目開工陷入停頓狀態(tài)，隨著復工復產(chǎn)進入快車道，重點項目投資重新穩(wěn)步啟動。從固定資產(chǎn)投資看，初步測算駐馬店市第一季度下降2.2%，其中，全市第一季度新辦房地產(chǎn)企業(yè)只有16戶，同比下降61%，下降較為嚴重。從民間投資看，全市第一季度累計新辦企業(yè)865戶，較去年同期2766戶下降68.73%，累計投入注冊資本29.5億元，其中，民營企業(yè)注冊資本28.30億元，占全市注冊資本總量的96.01%，為投資主體。與2019年同期相比，民營企業(yè)投資下降11.10億元，下降28.17%；外資企業(yè)投資下降1.32億元，下降92.99%。

圖1-6：2020年第一季度駐馬店市新辦企業(yè)投資類型同期對比

三是出口將受海外疫情蔓延和貿(mào)易戰(zhàn)的雙重影響。2020年第一季度，駐馬店市共84戶企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務，出口額合計4.99億元，較同期下降40.34%，其中出口貿(mào)易總值前三名為美國、阿聯(lián)酋、越南，占本期全部出口額的33.74%。隨著海外疫情快速蔓延，特別是美國確診數(shù)量的爆發(fā)式增長，全球耐用品消費、投資下降，全市出口將面臨更大壓力。同時，當前歐美貿(mào)易保護主義愈演愈烈，全球產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈受到疫情和貿(mào)易戰(zhàn)雙重沖擊，外需在長期之內(nèi)也會面臨著持續(xù)走低的不確定性。但駐馬店市作為內(nèi)陸城市，外貿(mào)依存度相對較低，2019年全市共120戶企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務，辦理出口退（免）稅額3.95億元，出口退稅（免）占比（出口退稅/整體稅收）僅為1.8%，出口下滑對全市經(jīng)濟發(fā)展直接影響有限。

二、疫情影響下駐馬店市稅收形勢分析

經(jīng)濟是稅收的基礎，稅收是經(jīng)濟的晴雨表。結合對經(jīng)濟形勢的分析，疫情對全市第一季度經(jīng)濟和稅收產(chǎn)生重大影響已成定局，而稅收反映經(jīng)濟情況往往具有滯后性，第二季度即使經(jīng)濟得到恢復，稅收收入形勢依然嚴峻。從全年情況看，稅收與經(jīng)濟增長呈密切正相關，若經(jīng)濟形勢好轉(zhuǎn)，全年稅收目標實現(xiàn)依然可期。

（一）疫情對第一季度稅收影響巨大

一是稅收增幅大幅度下滑。2020年第一季度，駐馬店市共完成稅收收入52.8億元，同比下降13.1%，減收8億元。其中：中央級稅收受疫情影響較小，共完成27.9億元，同比增長1.7%，增幅較去年同期上升2.1個百分點；但地方級稅收特別是市本級稅收受疫情影響較大，地方級稅收共完成24.9億元，同比下降25.3%，減收8.4億元，市本級稅收完成4.8億元，同比下降32.4%，減收2.3億元。值得注意的是，雖然全市稅收增長明顯放緩，但從表2-1可以看到，在全省范圍內(nèi)，駐馬店市第一季度稅收總量和大部分行業(yè)稅收增幅，仍位居各省轄市較為靠前的位置，說明疫情發(fā)展對全省經(jīng)濟和稅收沖擊更大。

二是重點稅收指標降幅較大。工業(yè)增值稅主要反映規(guī)模以上工業(yè)增加值，商業(yè)增值稅反映商貿(mào)繁榮程度，住宿餐飲增值稅反映居民消費活躍程度，建筑業(yè)增值稅反映固定資產(chǎn)投資，車購稅反映居民消費水平，受疫情影響，駐馬店市這五項重點稅收指標受到疫情和經(jīng)濟形勢影響，都呈現(xiàn)不同程度的下降趨勢，尤其3月份重點稅收指標出現(xiàn)斷崖式下跌。其中：工業(yè)增值稅3月份同比下降61.6%，商業(yè)增值稅3月份同比下降67%，住宿餐飲增值稅3月份完成-5萬元（退稅所致），同比下降101%，建筑業(yè)增值稅3月份同比下降25.6%，車購稅3月份同比下降52.4%。

三是五大支柱行業(yè)和多數(shù)稅種波動較大。全市第一季度五大支柱行業(yè)（制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)和金融業(yè)）合計完成稅收43億元,占稅收總量的81.4%，同比下降12.1%，增幅較2019年下降了21.2%。五大行業(yè)增幅呈“三增兩降”態(tài)勢，增幅較高的是制造業(yè)（8.5%），降幅最大的是房地產(chǎn)業(yè)（-46.7%）。第一季度全市征收的16個稅種，除煙葉稅本期同期均無收入外，其余15個稅收中有12個稅種同比下降。降幅在40%以上的有4個，分別是土地增值稅（-64.4%）、契稅（-50.1%）、車輛購置稅（-43.4%）、房產(chǎn)稅（-41.6%）。減收額排名前3的稅種分別是增值稅（-4.4億元）、土地增值稅（-3.3億元）、契稅（-1.9億元），三稅合計減收9.6億元，占整體稅收減收額的120%，拉低整體稅收增幅15.8個百分點。

四是民營經(jīng)濟影響較嚴重。從經(jīng)濟類型情況看，民營經(jīng)濟稅收受疫情影響較大，降幅明顯。第一季度，民營經(jīng)濟稅收同比下降18.8%，減收7.9億元，占整體稅收減收額的98.9%，拉低稅收增幅13個百分點。相比之下國有集體企業(yè)和外資企業(yè)受疫情影響較小，國有集體企業(yè)稅收僅下降1.7%，而外資企業(yè)稅收同比增長19.9%。

（二）上半年稅收整體形勢仍然嚴峻

一是從稅收增長視角看，降幅還將持續(xù)。繳納稅款一般為納稅義務發(fā)生的次月，即稅收反映經(jīng)濟情況至少滯后1個月。從圖2-1可以看出，駐馬店市1月份稅收依然保持了較好的增長態(tài)勢，疫情對稅收的影響主要顯現(xiàn)在2月份之后，尤其是3月份稅收出現(xiàn)更大幅度下跌，同比下降53.4%，減收12.4億元。由于經(jīng)濟形勢在3月份和4月份仍未完全好轉(zhuǎn)，稅收增幅下跌趨勢很可能持續(xù)到五月份。加之2020年全市第一季度地方級稅收較同期減少8.4億元，上半年完全彌補這個缺口將十分困難。

圖2-1：駐馬店市2020年第一季度稅收收入完成情況

二是從落實稅收優(yōu)惠政策視角看，短期內(nèi)將帶來直接稅收減收。從中長期看，減稅降費對減輕企業(yè)負擔、激發(fā)微觀主體活力、推動經(jīng)濟持續(xù)增長有重要意義，但短期來看，減稅降費政策帶來的是稅收收入的直接減少。疫情發(fā)生后，在原有減稅降費政策基礎上，國務院和地方政府出臺的一系列支持疫情防控和企業(yè)復工復產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策和舉措，部分政策具有延續(xù)性，如國務院出臺的對小規(guī)模納稅人降低征收率、預征率的政策將延續(xù)到5月份，省政府出臺的對房地產(chǎn)稅、土地使用稅減免政策將延續(xù)到2020年底，這都會給稅收增長帶來階段性的影響。經(jīng)測算，受大規(guī)模減稅降費和支持疫情防控相關稅費優(yōu)惠政策影響，2020年全市各項稅費預計減收15.23億元，稅收減收預計8.92億元，地方級稅收預計減收4.81億元。其中，全市全年預計減收增值稅7.01億元，影響地方級收入3.51億元；減收所得稅稅收1.23億元，其中影響地方級收入0.62億元；減收地方稅及附加約0.68億元。

三是從分行業(yè)視角看，支柱行業(yè)恢復需要時間。首先，房地產(chǎn)、建筑業(yè)稅收形勢仍十分嚴峻。房地產(chǎn)、建筑業(yè)對駐馬店市稅收，特別是地方級稅收增長具有舉足輕重的影響，而疫情對兩個行業(yè)的沖擊十分巨大，3月份仍未恢復到正常水平。雖然當前復工復產(chǎn)進入快車道，重點項目投資重新穩(wěn)步啟動，但在第二季度實現(xiàn)稅收大幅度增長十分困難。同時，中央多次強調(diào)“房住不炒”，明確不會把房地產(chǎn)作為短期刺激經(jīng)濟的手段，這預示著2020年上半年全市房地產(chǎn)稅收增長難以實現(xiàn)。其次，制造業(yè)稅收下降尚未觸底。通過對3月份駐馬店市企業(yè)開具增值稅發(fā)票情況進行統(tǒng)計，并按可比口徑與去年同期進行比較分析，發(fā)現(xiàn)當月全市企業(yè)開票戶數(shù)為1.5萬戶，同比增長1.4%，但開票金額和開票份數(shù)分別下降了16.6%和23.1%，說明企業(yè)復工數(shù)量已達到去年同期水平，但由于供銷鏈條尚未完全暢通，制造業(yè)產(chǎn)能尚未充分釋放，復工復產(chǎn)復銷將影響第二季度制造業(yè)稅收。同時，由于4月份國際疫情正處于爆發(fā)期，出口貿(mào)易萎縮，駐馬店市電子產(chǎn)品、服裝、農(nóng)副產(chǎn)品等初加工行業(yè)屬于出口貿(mào)易的上下游產(chǎn)業(yè)鏈，容易受到?jīng)_擊，出口依賴型產(chǎn)業(yè)稅收增長存在較大困難。綜上分析，第二季度制造業(yè)稅收有所下降是大概率事件。第三，批發(fā)零售業(yè)、生活服務業(yè)稅收短期不容樂觀。疫情中由于采取隔離防控，對批發(fā)零售、住宿餐飲等行業(yè)產(chǎn)生直接影響，尤其是駐馬店市作為河南省疫情較重地區(qū)之一，3月27日才印發(fā)《關于全市餐飲行業(yè)復工復業(yè)及有序恢復餐飲堂食的通知》，與平頂山、新鄉(xiāng)、濮陽、商丘等地相比晚了近半個月時間。據(jù)樂觀估計，在積極防控保持警惕的前提下，國內(nèi)疫情已不會出現(xiàn)第二波高峰，批發(fā)零售業(yè)和服務業(yè)可能會在5月份恢復到正常水平，但由于稅收反映經(jīng)濟的滯后性，第二季度商業(yè)、服務業(yè)稅收仍不容樂觀。

（三）全年稅收目標實現(xiàn)依然可期

一是復工復產(chǎn)加速推進，為下半年稅收增長奠定基礎。各級黨委政府統(tǒng)籌推進各類企業(yè)有序復工復產(chǎn)，協(xié)調(diào)解決企業(yè)復工復產(chǎn)涉及的難題，經(jīng)濟秩序和稅源步入正常軌道，制造業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)稅收將逐步恢復正常增長，下半年經(jīng)濟增長前景仍值得期待。從圖2-2可以看出，正常年份駐馬店市GDP增長率與稅收增長率基本保持一致，2018年由于全市百城建設提質(zhì)工程和文明城市創(chuàng)建的持續(xù)發(fā)力，稅收出現(xiàn)大幅度增長，2019年由于大規(guī)模減稅降費持續(xù)推進，稅收增長態(tài)勢出現(xiàn)了較大幅度回落，但整體來看，稅收增長與經(jīng)濟增長相關性非常強，根據(jù)近四年的萬元GDP貢獻稅收數(shù)據(jù)來看，平均1萬元GDP可以貢獻稅收800元左右，一旦經(jīng)濟形勢好轉(zhuǎn)，稅收增長形勢必然出現(xiàn)好轉(zhuǎn)。但國際疫情持續(xù)惡化，目前全球確診病例已超過200萬例，國際貨幣基金組織（IMF）4月14日發(fā)布新一期《世界經(jīng)濟展望報告》，預計今年全球經(jīng)濟將萎縮3%，衰退程度遠超2008年國際金融危機引發(fā)的經(jīng)濟下滑，為上世紀30年代大蕭條以來最糟糕的全球經(jīng)濟衰退。國際貿(mào)易形勢不確定性因素增多，作為全球產(chǎn)業(yè)鏈上的一環(huán)，全市下半年經(jīng)濟增長仍存在變數(shù)。

圖2-2：駐馬店市2016年-2019年稅收彈性系數(shù)

二是減稅降費提信心、增活力，涵養(yǎng)稅源效應逐步顯現(xiàn)。2019年全市各項減稅降費政策措施共計減免稅費收入21.3億元，其中減少稅收及非稅收入19.6億元，減少社保費收入1.7億元。國家大規(guī)模減稅降費政策的落地實施，降低企業(yè)稅費負擔，減輕了企業(yè)成本增長和流動資金壓力，企業(yè)信心明顯增強。2019年，全市新登記市場主體2.83萬戶，其中民營經(jīng)濟登記2.81萬戶，占全部新登記戶99.29%，新增就業(yè)人員10.01萬人。減稅降費的“真金白銀”提振企業(yè)信心、激發(fā)市場活力作用逐步顯現(xiàn)，為稅收持續(xù)健康增長提供了源頭活水。

三是政策支持加力，房地產(chǎn)、建筑兩行業(yè)稅收帶來一定潛力。2月17日，駐馬店市政府出臺了《關于應對疫情影響促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展39條措施》，在認真做好疫情防控的前提下，全力支持和組織推動各類生產(chǎn)企業(yè)復工復產(chǎn)。同時為了推進駐馬店市房地產(chǎn)市場快速恢復，3月12日，駐馬店市政府發(fā)布了《2020年中心城區(qū)土地出讓工作實施方案的通知》，今年全市將加大拆遷安置力度，加強城市配套設施規(guī)劃建設，12月底前，完成驛城區(qū)、開發(fā)區(qū)、示范區(qū)、高新區(qū)土地出讓面積7678.33畝，預計成交價款123.48億元。3月28日，全市各縣區(qū)共55個億元以上重點項目集中開工，可以預期第二批、第三批更多的大項目在不久的將來也會相繼開工，土地出讓、項目開工對稅收的拉動作用將在下半年實現(xiàn)。

四是補償性消費拉動經(jīng)濟增長，增添稅收增長驅(qū)動力。在部分領域，一些剛性消費受疫情影響被推遲，疫情過后將出現(xiàn)補償性消費。簡普科技《維度》全國調(diào)查發(fā)現(xiàn),當前疫情進入拐點或趨于結束,68.61%的受訪者表示疫情結束后有增加消費支出的打算。如圖2-3所示，從人均收入水平上來看,月收入8000-1萬元的群體增加消費支出的意愿最高,72.77%的受訪者有此打算;月收入3001-5000元的群體增加消費支出的意愿最低,61.02%的受訪者表示增加支出。調(diào)查中，盡管春節(jié)期間消費受到抑制、并且受訪者對未來的就業(yè)和收入前景有一定擔憂，但在疫情得以控制、交通出行限制取消后，此前部分被抑制的需求有望得到釋放。當然受企業(yè)停產(chǎn)個人手中流動資金減少的影響，補償性消費將會隨著復工復產(chǎn)情況的好轉(zhuǎn)、個人收入的增加后才能產(chǎn)生。

圖2-3：不同收入群體增加消費支出意愿

三、應對建議

基于以上分析，隨著全國疫情防控取得階段性勝利，經(jīng)濟形勢能否盡快好轉(zhuǎn)，直接決定了稅收的增長態(tài)勢。因此，抓好當前和今后一個時期的駐馬店市經(jīng)濟和稅收工作，應從刺激需求、優(yōu)化供給和強化保障等方面發(fā)力。

（一）破解難點，積極穩(wěn)妥推進復產(chǎn)復工

一是打通供應鏈條，解決復產(chǎn)堵點。作為駐馬店市支柱性行業(yè)之一的制造業(yè)，當前絕大部分企業(yè)已經(jīng)復工，恢復產(chǎn)能是當務之急，需要盡快打通上游供貨商的供應鏈條，而建筑、房地產(chǎn)業(yè)還未恢復正常水平。一方面，應打通制造業(yè)供應鏈條。大型企業(yè)生產(chǎn)周期長、配套企業(yè)分布廣、人力物資需求量大，可采取定點扶持、一企一策等方式，及時幫助全市龍頭企業(yè)解決人力保障、物流運輸、資金配套、原材料供應等方面存在的堵點、痛點、難點問題，引導企業(yè)拓展原材料供應渠道，特別是幫助解決跨省交易中存在的困難，確保跨省原材料供應穩(wěn)定和省外市場占有率不萎縮。通過龍頭企業(yè)帶動，建立全市各行業(yè)供銷鏈條堵點的上報、協(xié)調(diào)、解決機制，使整個產(chǎn)業(yè)鏈循環(huán)盡快恢復暢通。另一方面，應解決建筑、房地產(chǎn)業(yè)復產(chǎn)堵點。針對當前建筑、房地產(chǎn)業(yè)復工復產(chǎn)不足的情況，鼓勵企業(yè)通過線上銷售、線下預約辦理的方式售房。同時，加大跨部門協(xié)調(diào)力度，提高項目審批效率，簡化審批流程，壓縮審批時限，對建筑業(yè)企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)申請、延續(xù)、變更、核定和項目建設手續(xù)等實行容缺辦理，滿足企業(yè)的業(yè)務辦理需求。作為稅務部門，要主動加強與發(fā)改、工信、國資委、統(tǒng)計局等部門的溝通聯(lián)系，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)特別是增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)優(yōu)勢，從行業(yè)、地區(qū)、規(guī)模、經(jīng)濟類型等不同維度，深入分析經(jīng)濟運行動態(tài)，客觀反映企業(yè)復工復產(chǎn)情況，細致梳理產(chǎn)業(yè)鏈上下游需要解決的問題，盡力為各類型企業(yè)恢復生產(chǎn)經(jīng)營服務，盡力為各級黨委政府科學決策服務，盡力為經(jīng)濟社會發(fā)展大局服務。

二是增加有效供給，推動消費復蘇。疫情對消費的影響是顯而易見的，為了有效應對疫情對消費的影響，全國各地區(qū)各部門紛紛出臺了一系列擴大消費的政策措施，近期，江西、南京、濟南、寧波等地相繼采取發(fā)放消費券的方式，力圖刺激市場需求，鄭州市也于4月3日開始向社會發(fā)放近4億元消費券，成為全省第一個消費券發(fā)放的城市。駐馬店市也應在推動消費復蘇上下功夫，通過直接發(fā)放消費券、加大政府采購和財政補貼返還力度等方式，刺激居民對生活相關類電器、交通運輸工具的消費，發(fā)展網(wǎng)絡消費，擴大健康類消費。同時，在確?？箵粢咔楹蛧婪谰惩廨斎氲那疤嵯?，在低風險地區(qū)加快房地產(chǎn)領域、流通領域以及住宿餐飲、居民服務等生活性服務領域的復工復產(chǎn)，以啟動消費市場促進產(chǎn)業(yè)鏈上游生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的盡快恢復。

三是強化服務保障，支持企業(yè)發(fā)展。一方面，積極深化“放管服”改革，加快管理體系創(chuàng)新，把互聯(lián)網(wǎng)服務方式與支持企業(yè)發(fā)展深度融合，壓實部門責任，分類精準施策，積極回應企業(yè)復產(chǎn)復工關注熱點、難點。對擬復工復產(chǎn)、已復工復產(chǎn)的重點企業(yè)或項目，配備工作專班，對企業(yè)項目復產(chǎn)復工和生產(chǎn)經(jīng)營中存在的困難和問題，實行點對點調(diào)度，一對一研判，及時協(xié)調(diào)解決問題，全力支持服務企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。稅務部門通過開展“非接觸式”辦稅、開展“企業(yè)服務日”活動、推行“首席稅務服務官”制度等方式，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，支持企業(yè)做大做強。另一方面，積極幫助企業(yè)爭取資金人才支撐。針對疫情防控重點保障企業(yè)，開辟綠色通道，申報國家貸款和商業(yè)銀行信用貸款；對直接從事應急物資生產(chǎn)的企業(yè)技改項目，按照實際投入額的一定比例予以補貼；對疫情防控中有貢獻的相關企業(yè)和在疫情防控中受表彰的高層次人才，優(yōu)先推薦入選市縣重大人才工程。

（二）突出重點，強化政府支持支撐

一是發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，培植新增長點。農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)是駐馬店市第一大支柱產(chǎn)業(yè)和首個超千億級產(chǎn)業(yè)集群，自1998年以來駐馬店市連續(xù)22年成功舉辦“中國農(nóng)加工洽談會”，先后引進了徐福記、魯花、君樂寶、今麥郎、花花牛等一批國內(nèi)外知名企業(yè)落戶。2018年1月，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部批復駐馬店市建設全國第一家中國（駐馬店）國際農(nóng)產(chǎn)品加工產(chǎn)業(yè)園，目前農(nóng)產(chǎn)品加工重點龍頭企業(yè)近370家。此次疫情中，農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)受到影響較小，如河南徐福記食品有限公司2020年第一季度開票金額增長了18.1%，繳納稅款733.25萬元；部分企業(yè)銷售量呈現(xiàn)大幅增長，如河南中原湘大駱駝飼料有限公司2020年第一季度增值稅發(fā)票開具金額增長3.72倍，繳納稅款78.62萬元，同比增長65%。建議充分發(fā)揮駐馬店市優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟的帶動作用，通過幫助農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)做好員工健康管理、工作場所防控管理、動物檢疫管理，推動企業(yè)在全面復產(chǎn)同時，提升生產(chǎn)效能。同時，繼續(xù)借助中國農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)投資貿(mào)易洽談會和國際農(nóng)產(chǎn)品加工產(chǎn)業(yè)園兩大平臺，大力開展招商引資，推動農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)轉(zhuǎn)型升級、加快發(fā)展。

二是加大政府投資，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。中央多次強調(diào)，要把握好節(jié)奏和力度，積極的財政政策更加積極有為。在疫情對駐馬店市經(jīng)濟產(chǎn)生較大沖擊情況下，適當增加政府投資是必要舉措。但受疫情影響，2020年1-3月份駐馬店市一般公共預算收入同比下降11.1%，較2019年同期大幅回落36.8個百分點，財政收支平衡壓力增大。建議政府一方面樹立過“緊日子”的思想，大力壓縮一般性支出和非急需、非剛性支出，嚴控會議、論壇等活動開支，把省下來的錢用在為民謀利的“刀刃”上，用在增強保工資、保運轉(zhuǎn)、?；久裆哪芰ι希迷诒Ｕ辖?jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展上。另一方面，進一步適度擴大財政赤字或由政府擔保、投資平臺通過政策性銀行貸款，增加公共安全、民生保障等基礎設施投資，能開工的投資項目盡快施工，暫不能開工的，做好其他準備，一旦可行，加緊施工。政府投資可以適當向農(nóng)村基礎設施建設傾斜，增加以工代賑的工程，改善就業(yè)環(huán)境，提高扶貧的精準度。在做好現(xiàn)有基建投資、房地產(chǎn)投資的同時，加大對5G、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)為代表的全市高新技術等新興產(chǎn)業(yè)的投資，培育壯大新動能。

三是加大扶持力度，壯大民營經(jīng)濟。據(jù)統(tǒng)計，2019年駐馬店市民營企業(yè)占稅收的比重為71.4%，穩(wěn)住民營企業(yè)和中小企業(yè)，其實就穩(wěn)住了經(jīng)濟發(fā)展的大盤，就穩(wěn)住了就業(yè)增長的大盤。疫情停工期間，民營企業(yè)的人員工資、貸款利息等硬性支出費用需要按時支付，然而受疫情影響，產(chǎn)品庫存積壓，企業(yè)回款受限，資金壓力較大。應從財政、金融等方面加強對中小企業(yè)的幫扶力度，解決中小企業(yè)面臨的資金短缺堵點。金融部門應加大信貸利率優(yōu)惠力度，主動幫助解決企業(yè)環(huán)節(jié)流動性資金困難，增加信用貸款和中長期貸款投放，切實做好強化疫情期間企業(yè)信貸金融支持保障，對受疫情影響較大的企業(yè)，不盲目抽貸、斷貸、壓貸，統(tǒng)籌采取無還本續(xù)貸、展期、下調(diào)貸款利率等方式。稅務部門應繼續(xù)拓展“稅易貸”等稅銀合作形式，通過加強與銀行等金融機構的平臺對接、數(shù)據(jù)交互，擴大受惠企業(yè)范圍，重點解決因疫情受損企業(yè)融資難的問題，緩解企業(yè)資金壓力。

（三）抓關鍵點，依法組織稅收收入

一是落實優(yōu)惠政策，激發(fā)企業(yè)活力。財稅政策是抗擊疫情的重要組成部分，對企業(yè)可直接降低成本，對個人可增加收入，也為抗擊疫情帶來更多信心。中央此次出臺的一系列以減稅降費為主體的財稅政策，精準且貼合實際。表面看，中小企業(yè)沒有多少收入、利潤，本身不需要交多少稅，但稅費支出是企業(yè)的剛性成本，減免社保費直接對沖企業(yè)的固定成本，且與就業(yè)崗位直接掛鉤，再搭配稅收減免政策，從用工成本和稅負兩個方面減輕了企業(yè)負擔?？梢?，各項稅費優(yōu)惠政策的執(zhí)行效率越高，政策越具剛性，見效越快，企業(yè)增強復工復產(chǎn)的信心和抗風險能力就越高。稅務部門應把抓好各項稅費優(yōu)惠政策的落實貫穿于統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的全過程。要以開展便民辦稅春風行動、稅收宣傳月、所得稅匯算清繳等契機，通過推行首席稅務服務官，建立企業(yè)稅收優(yōu)惠政策享受臺賬、發(fā)放注明每戶企業(yè)減免金額的“稅費政策明白卡”等措施，進一步加強有針對性宣傳輔導。要通過開展“非接觸式”辦稅，進一步提升辦稅服務水平，著力解決納稅人關注的熱點、難點問題。同時，還要通過自查和嚴格的監(jiān)督檢查，進一步嚴肅工作紀律，促進稅費優(yōu)惠政策落地。

二是合理確定目標，依法堵漏增收。疫情對上半年經(jīng)濟和稅收產(chǎn)生較大沖擊已成定局，綜合考慮更大規(guī)模減稅降費政策與抗疫優(yōu)惠政策疊加影響，2020年稅收收入和財政一般預算收入大幅度增收十分困難。因此，政府在確定2020年度的一般預算收入目標時，應充分考慮減收因素，科學合理的確定全年預算目標。在任務明確后，稅務部門應牢固樹立主業(yè)主責意識，咬定全年收入目標不放松、不動搖，不能輕言降低標準，確保全年目標高質(zhì)量完成。要以綜合治稅為抓手，主動加強與綜合治稅成員單位的溝通，以稅務部門數(shù)據(jù)需求清單為出發(fā)點，完善涉稅信息目錄，明確信息項目、共享周期和共享級次，細化數(shù)據(jù)項內(nèi)容，拓寬涉稅信息采集范圍，及時準確把握全市重點企業(yè)、重點行業(yè)和新的稅收增長點變化情況，加強對重點稅源企業(yè)納稅評估和輔導，通過堵漏挖潛增收，牢牢把握收入主動權。

三是強化稅收征管，確保高質(zhì)量發(fā)展。著力提高收入質(zhì)量，從講政治、顧大局的高度，認真落實組織收入原則，堅持依法征稅，堅決不收“過頭稅費”，密切關注經(jīng)濟運行和稅源變化狀況，深化稅收分析運用。著力夯實征管基礎，深入推進財產(chǎn)行為稅管理規(guī)范化、精細化，加強重點行業(yè)和稅種管理，深化數(shù)據(jù)應用，強化協(xié)同管理，提高征管效能，加強房地產(chǎn)稅收一體化管理，深化稅種聯(lián)動管理，強化稅收協(xié)同共治。著力推進辦稅便利，密切關注納稅人體驗，認真開展堵點難點排查整改，在確保風險可控的前提下，推出更多辦稅便利化措施，及時回應社會關切，切實增強納稅人的獲得感。

（作者：市稅務局黨委書記、局長聶云松）

責任編輯：張霖霖

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